Как заполнить декларацию по ндс при сдаче в аренду помещения

Как заполнить декларацию по ндс при сдаче в аренду помещения

Бюджетное учреждение арендовало помещение для рекламы у Администрации казны , за них заплатили НДС самостоятельно. По арендной плате выставляйте счет-фактуру и регистрируйте ее в своей книге продаж. Сведения из книги продаж переносите в раздел 9 налоговой декларации. Заполнять счета-фактуры нужно только по тем сделкам, которые облагаются НДС.

Арендуем или выкупаем имущество у муниципалитета? Надо заплатить НДС! №8(95)

Немногие предприниматели, которые арендуют торговые или офисные помещения у муниципалитета, знают, что, помимо арендной платы, им необходимо платить НДС в бюджет и сдавать декларации по этому налогу, как минимум, ежеквартально. А если вы выкупаете имущество у муниципалитета или у государства, то НДС надо заплатить полностью до го числа месяца после окончания квартала, в котором произошла передача имущества.

Все дело в том, что муниципалитет — организация некоммерческая и уплачивать и начислять налог на добавленную стоимость не может, поэтому обязанность по исчислению, удержанию и уплате налога возложена на налоговых агентов — источников дохода, то есть арендодателей.

Такая же ситуация возникает при начислении и уплате налога на доходы физических лиц. На работодателя возложена обязанность исчислить, удержать и перечислить в бюджет этот налог. Необходимо отметить, что налоговыми агентами в области НДС предприниматель или организация вне зависимости от налоговой системы, которую он применяет, является налоговым агентом в следующих случаях статья Налогового кодекса : — аренда муниципального или государственного имущества, — реализация бесхозного имущества, — реализация на территории России имущества товаров, работ или услуг иностранными организациями, не стоящими на учете на территории РФ.

Во всех этих случаях мы обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет из доходов, направляемых контрагенту, сумму налога на добавленную стоимость. Самым распространенным из этих случаев является аренда муниципального или государственного имущества. Именно ему мы и уделим особенное внимание. Если вы внимательно прочитаете договор, особенно в той части, которая посвящена расчетам, то увидите, что сумма арендной платы разделена на 2 части — сама арендная плата и НДС.

Вот тут-то и появляется ваша обязанность представлять отчетность. Надо отметить, что отчетность подается ежеквартально до го числа следующего после отчетного периода квартала месяца по месту вашей регистрации даже если арендуете площади в другом городе.

А сумма налога должна быть перечислена в момент перечисления средств арендодателю. Чуть ниже мы расскажем, как заполнить эту декларацию. Когда арендатор — налоговый агент Арендаторы государственного или муниципального имущества становятся налоговыми агентами не по любому договору аренды.

Когда договор аренды заключен непосредственно с органом государственной власти или органом местного самоуправления соответствующим комитетом по имуществу , вы всегда будете налоговым агентом п. Если вы заключите договор с арендодателем — унитарным предприятием бюджетным учреждением , то он сам будет платить НДС. То есть в этом случае вы перечисляете арендодателю всю сумму арендной платы Письмо Минфина России от Причем, даже если арендная плата перечисляется вами непосредственно в бюджет, налоговым агентом вы все равно не становитесь п.

Москве от Правда, споры с налоговиками по этому поводу возможны. Но суды вас поддержат п. Когда же заключается трехсторонний договор аренды, стороной которого, кроме унитарного предприятия или бюджетного учреждения, является орган государственной власти или орган местного самоуправления п.

Но это не всегда так. Неденежная оплата аренды: есть ли агент? Иногда договор аренды госимущества не предусматривает денежных расчетов. Например, когда в счет оплаты аренды засчитывается стоимость сделанного арендатором ремонта. В этих случаях Минфин считает, что арендатор все равно должен исполнять обязанности налогового агента Письмо Минфина России от Кроме того, в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж утв.

Постановлением Правительства РФ от Ведь налоговым агентом являются только те, кто обязан удержать налог из средств, выплачиваемых налогоплательщику п. Поэтому, если у вас нет денежных расчетов с арендодателем, вы не можете быть налоговым агентом п. Кстати, если по каким-либо причинам вы не платили арендную плату, которую должны были платить деньгами к примеру, у вашей компании временные финансовые затруднения , НДС в бюджет вы не перечисляете.

Как исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет Налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога п. И здесь вам следует внимательно посмотреть, что написано в договоре: — если в договоре указано, что цена аренды включает в себя НДС или же ничего об НДС не сказано, то именно сумма арендной платы будет являться налоговой базой. Когда агентский НДС надо перечислить в бюджет Уплатить НДС в бюджет вы должны в общем порядке, то есть по окончании квартала, в котором вы перечислили арендую плату, равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом пп.

Соответственно, у вас будет отдельная платежка на уплату НДС с аренды госимущества. И в отличие от налоговой декларации, где показывается сумма налога по каждому арендодателю об этом мы расскажем ниже , перечислять налог по всему арендованному госимуществу можно одним платежным поручением, а не несколькими. Независимо от того, где арендуется госимущество по месту нахождения обособленного подразделения или месту нахождения организации , налог нужно перечислить в бюджет по местонахождению организации или предпринимателя п.

Как составить счет-фактуру Не позднее 5 календарных дней со дня оплаты аренды вы должны составить счет-фактуру пп. Иначе вам грозит штраф по ст. А вот те, кто платит НДС, выписывают счет-фактуру в двух экземплярах и регистрируют его в книге продаж и книге покупок.

Что делать с уплаченным НДС Все зависит от применяемого вашей организацией режима налогообложения и от того, в какой деятельности использовалось имущество. Вы применяете общую систему налогообложения Если госимущество используется для операций, облагаемых НДС, уплаченный НДС вы принимаете к вычету п. Естественно, должны соблюдаться и общие условия для вычета: — вы выставили сами себе счет-фактуру; — услуги по аренде приняты к учету.

Иногда, правда, арендаторы перечисляют НДС в бюджет одновременно с уплатой арендной платы. В этом случае НДС принимается к вычету в декларации за тот квартал, в котором он перечислен в бюджет если только это не был авансовый платеж по аренде.

То есть в одной декларации вы покажете и начисление, и вычет налога. Но налоговики на местах не всегда с этим согласны. Что касается налоговых вычетов, то плательщики НДС отражают их в разделе 3 декларации по строке п. Если же имущество использовалось в деятельности, не облагаемой НДС, отразите налог в прочих расходах, связанных с производством и реализацией пп. Выкуп имущества у муниципалитета или государства Абсолютно такая же ситуация возникает и когда вы выкупаете это имущество.

Однако, если в договоре купли-продажи который регистрируется в Регистрационной палате может быть указана рассрочка платежа, то сумму НДС необходимо уплатить сразу. Потому как в пункте 3 статьи НК РФ передача в аренду и реализация имущества стоит на одном уровне. Ходят слухи, что подготовлен законопроект, по которому реализация имущества муниципалитетом, либо государством не подпадает под уплату НДС, и соответственно, покупатели не будут являться налоговыми агентами в этой ситуации, однако пока это только слухи.

Да и фактической рассрочки платежа по НДС не существует. Существует только механизм налогового кредита и налоговой рассрочки. Но налог на добавленную стоимость является федеральным налогом, и просить рассрочку можно будет только у Министерства по налогам и сборам в Москве, подав соответствующий пакет документов.

Однако сами налоговые органы признают, что этот механизм очень не совершенен, и пока вы будете готовить документы и передавать их в уполномоченный орган, у вас арестуют расчетный счет на размер недоимки или снимут денежные средства с него при их наличии. Порядок предоставления налоговых рассрочек пытаются изменить уже практически с начала кризиса , но воз и ныне там.

Мало того: для обыкновенных плательщиков НДС существует рассрочка платежа по НДС тремя равными частями до го числа каждого месяца следующего квартала ст. Например, сделка купли-продажи произошла в июле года. Стоимость продажи — рублей. Сумма НДС будет составлять рубля.

Если саму стоимость помещения за минусом НДС можно заплатить в соответствии с договором в течение 3-х лет, то сумму НДС необходимо будет заплатить до 20 октября года. К сожалению, сделать ничего в этой ситуации нельзя, придется платить. Пример: ИП Канарейкин А.

Арендная плата в месяц составляет 11 рублей. При этом рублей предприниматель перечислит в УМИ, а рублей должен перечислить в бюджет по месту своего нахождения как налоговый агент. По условиям договора арендная плата перечисляется ежемесячно, не позднее 5-го числа текущего месяца. Значит, УМИ получает доход не в размере рублей в месяц, а только рублей. По итогам квартала предприниматель обязан подать декларацию по налогу на добавленную стоимость до го числа следующего месяца, несмотря на то, что он является плательщиком единого налога на вмененный доход.

Порядок заполнения декларации Бланк декларации по налогу на добавленную стоимость утвержден Приказом Минфина от Практически у всех деклараций, которые имеют новые бланки, одинаковый титульный лист. Мы не будем утомлять вас подробностями его заполнения, поскольку если вы являетесь плательщиком ЕНВД или налога по УСНО, титульный лист вы уже научились заполнять.

Особенностей здесь никаких — те же ИНН, название налоговой инспекции, ее код, ваше наименование или ФИО и контактные координаты.

Для тех, кто работает по УСНО, будет только одна особенность — декларация заполняется ежеквартально, каждый квартал рассчитывается отдельно — итоги предыдущей декларации нигде не отражаются. В новой декларации очень много листов, все их заполнять совершенно не нужно.

Мы возьмем только титульный лист и раздел 2. Все остальные листы можно выбросить, а если вы печатаете декларацию — не распечатывать. Раздел 2 — третья с начала страница. Раздел 1 посвящен уплате налога при применении классической системе налогообложения. Вы его тоже можете приложить, но обязательно нужно поставить во всех полях прочерки кроме ИНН и номера страницы. Итак, начнем с того, что в самом верхнем поле проставим свой ИНН и номер страницы. Следующее поле — номер раздела. Мы проставляем — 1, так как арендуем у одного субъекта.

Если бы мы арендовали несколько помещений у различных арендодателей например, у администрации г. Рязани и правительства Рязанской области , то у нас было бы 2 таких раздела. Если же у вас другая ситуация — вы арендуете у одного арендодателя, но несколько помещений, то такой раздел необходимо представлять один, при этом указывая в нем всю сумму налога.

Далее идет место для названия плательщика налога — мы являемся налоговым агентом. В нашем примере — УМИ города Рязани. Чуть ниже — его ИНН. Далее следует сумма налога, которую предприниматель или организация должны заплатить. В нашем примере это будет рублей х 18 : х 3 месяца. А чуть ниже — код операции. Этот код можно найти в рекомендациях по заполнению декларации — Остальные поля вами в случае аренды помещения не заполняются, а следовательно, в них необходимо поставить прочерки, затем подписать декларацию, поставить печать при ее наличии.

Вот и все, не забудьте заполнить декларацию в 2-х экземплярах и сдать один из них до го апреля за I квартал, до 20 июля за II квартал, до 20 октября за III квартал и до 20 января за IV квартал. Напоминаем, что уплата налога не освобождает от подачи декларации.

Как отразить в декларации по НДС сумму налога за аренду помещения

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух. Исполнение обязанностей налогового агента подразумевает перечисление в бюджет налогов, удержанных из доходов налогоплательщиков п. То есть из доходов лиц, которые совершают налогооблагаемые операции, но по тем или иным причинам освобождены от обязанностей самостоятельно определять налоговую базу и платить налог в бюджет. По общему правилу организация должна исполнять обязанности налогового агента по НДС, если государственное муниципальное имущество она арендует непосредственно у органов исполнительной власти и управления абз.

Немногие предприниматели, которые арендуют торговые или офисные помещения у муниципалитета, знают, что, помимо арендной платы, им необходимо платить НДС в бюджет и сдавать декларации по этому налогу, как минимум, ежеквартально. А если вы выкупаете имущество у муниципалитета или у государства, то НДС надо заплатить полностью до го числа месяца после окончания квартала, в котором произошла передача имущества. Все дело в том, что муниципалитет — организация некоммерческая и уплачивать и начислять налог на добавленную стоимость не может, поэтому обязанность по исчислению, удержанию и уплате налога возложена на налоговых агентов — источников дохода, то есть арендодателей.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту при аренде муниципального имущества?

C 1 апреля года за I квартал абсолютно всем компаниям и предпринимателям и налоговым агентам придется отчитываться по НДС через интернет. Сдавать уточнёнки за предыдущие периоды можно будет на бумаге. За 4 квартал года можно отчитаться в бумажном виде. С помощью этогй онлайн-программы можно отправить НДС и другую отчетность через интернет. Налоговая декларация на НДС. XLS кб. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

НДС при аренде государственного имущества плательщиком УСН

Для предоставления сведений о суммах исчисленного и уплаченного налога на добавленную стоимость следует использовать унифицированную форму отчетности. Бланк фискальной декларации по налогу на добавленную стоимость утвержден Приказом ФНС от Данный нормативно-правовой акт содержит и порядок заполнения. Для налогового агента порядок заполнения декларации по НДС значительно упрощен. Так, обязательным к заполнению для данной категории организаций является:.

Один из них — это аренда на территории РФ федерального имущества, имущества субъектов РФ, муниципального имущества у органов госвласти и управления и или органов местного самоуправления п. Причем обязанности налогового агента возникают, только если такие органы выступают именно в качестве арендодателей.

Компании и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения УСН , освобождены от уплаты большинства налогов и платежей, в том числе НДС. Соответственно, такие субъекты не подают и декларацию по этому налогу. Например, в случае налогового агентства при аренде государственного имущества. Именно об этой ситуации, которая является достаточно распространенной, поговорим далее.

Как заполнить декларацию по ндс при сдаче в аренду помещения

Помещения, нежилого помещения, муниципального имущества, земельного участка Для компаний, которые передают помещения, участки и прочее имущество в аренду, а также для фирм-арендаторов существуют особые условия налогообложения НДС. В сегодняшней статье разберем основные аспекты налогообложения НДС при аренде жилых и нежилых помещений, а также коснемся специфики учета НДС при аренде госсобственности. НДС при аренде: В перечень имущества, которое является объектом лизинга, могут, в частности, входить:. Дорогие читатели!

Другие сами инфантильны, поэтому мало чем могут помочь в развитии мужских качеств. Результаты установления и согласования границ оформляются актом, который подписывается собственниками, владельцами, пользователями размежевываемого и смежных с ним земельных участков (или их представителями), городской (поселковой) или сельской администрацией и инженером - землеустроителем - производителем работ.

Постоянная спешка, несобранность и легкомысленность ведут за собой не самые благоприятные последствия. Правоустанавливающий документ на земельный участок и кадастровый план. Кроме категории, земля также получает вид разрешенного использования, соблюдение которого обязательно для каждого собственника. Уведомление о продаже доли.

Аренда муниципального имущества и НДС 2018 - 2019

Если же в ходе проверки обнаружится ошибка в дате начала работы, то эту запись на основании подтверждающих документов от первого работодателя может исправить текущий работодатель, признав запись о трудоустройстве недействительной в общем порядке (п. В соответствии с российским законодательством, подобные сведения должны храниться как минимум в течение пяти лет.

Они знают все подводные камни этого нелегкого периода и заблаговременно готовят почву, чтобы в решающий день не было неприятных случайностей, а пребывание в роддоме вспоминалось с теплом, а не с ужасом. Определенной формы еще не существует, но рекомендуем вам придерживаться таких правил: документ должен быть напечатан на фирменном бланке, либо же просто на листе вы указываете информацию о своей компании. Есть вопросы, которые заочно не решаются, так как много нюансов и уточнений от которых и будет зависеть ответ, не все ситуации можно разобрать дистанционно.

Определенным категориям граждан может быть назначена следующая пенсия: По инвалидности. Формируем расходы в бухгалтерском учете в рамках предпринимательской деятельности.

Как отразить в декларации по НДС сумму налога за аренду помещения. 1 ноября Сдавать уточнёнки за предыдущие периоды можно будет на бумаге. по НДС; Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту при аренде.

Подавляющее большинство людей уверены, что в случае, если решение суда было вынесено не в их пользу, то поделать с этим уже ничего. На что имеет право многодетная семья в своем регионе, так это получить участок, площадь которого не может быть меньше 6 соток. Тем не менее, наличие в законодательстве статьи за нарушение неприкосновенности личного пространства поднимает уровень ответственности граждан и является демократическим признаком общества.

Она производится в продолжение 10 календарных дней, отсчитываемых со дня приема заявления, приложенных к нему документов.

Здесь появляется необходимость в помощи специалистов, проводящих медико-социальную экспертизу, для выявления определенной степени трудоспособности или для перевода на более легкий труд. Также справка для водителей понадобится в случае, если в водительских правах нужно изменить информацию (исключением является смена фамилии при замужестве), или восстановить водительские права.

Обычно берется распискаподтверждающая получение заявления. Составление протоколов общих собраний собственников жилья: Дорогие читатели нашего сайта.

Что необходимо для замены водительского удостоверения. Такая цессия, совершенная в пользу третьего лица, предполагает и передачу самой вещи. После этого в форме таблицы перечисляются все граждане, с которыми проживает заявитель.

Судебный исполнительный лист не требует от руководителя фирмы каких-либо приказов, никто не спрашивать и разрешения у должника на выплату кредита из его зарплаты. Сиутация: две машины, одна во дворе, инвалидка, стоит без движения лет 20, гос.

Для получения собственных средств по старым сберегательным книжкам необходимо собрать следующий перечень документов: Паспорт гражданина России. Для этого накануне дня приема с 09:00 до 15:00 нужно позвонить по телефону: 8 (498) 602-14-08. При получении документа о смене фамилии понадобится заплатить госпошлину, величина которой зависит от причины изменения данных. Процедура лишения либо понижения представителя высшего звена власти (государственного советника) может инициироваться исключительно Президентом Российской Федерации.

Одним из вариантов коммуникации между предпринимателем и клиентом выступает Книга жалоб и предложений.

Необходимо требовать мотивированный письменный отказ, если заявитель полагает, что в прописке новорожденного было незаконно отказано. Каждая из них может быть вручена в 6-ти номинациях. Разговаривал сегодня с директором школы она даже заявление не хочет брать без справки врача. Конкретный размер процентов будет зависеть от многих факторов.

Информацию об этом содержится в законодательстве. Москвы, используя учётные данные Госуслуг.

Теперь она оказывается исключительно налоговой службой. Прочтите полезную информацию ниже, чтобы правильно составить договор купли-продажи гаража.

На таких предприятиях ведутся специальные журналы санитарного учета, отражающие положение дел на фирме и личные медкнижки сотрудников. Выгодоприобретатель и долги отчуждателя Одариваемый получает только активы.

1 КОММЕНТАРИЯ

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Пожалуйста, оставьте свой комментарий!
Пожалуйста, введите своё имя